Версия для слабовидящих
КАК ВЫБРАТЬ ВИД НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ РЕГИСТРАЦИИ ИП И ООО
Публикация Поповой Олеси Александровны
Специалиста отдела развития предпринимательства, потребительского рынка и услуг Администрации г. о. Отрадный Самарской области
При регистрации бизнеса его владельцу (или владельцам) необходимо выбрать налоговый режим. От этого зависит, какие виды налогов, сборов, взносов и в каком количестве нужно будет платить.
В статье представлено, какие системы налогообложения доступны для ИП и ООО в 2024 году.
Режимы налогообложения для ИП и ООО
Российские предприниматели могут выбирать из нескольких видов налоговых режимов:
•ОСНО — основная система налогообложения;
•УСН — упрощённая система налогообложения;
•АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения;
•ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
•ПСН — патентная система налогообложения;
•НПД — налог на профессиональный доход.
ОСНО автоматически присваивается любому ИП или ООО при регистрации. Остальные пять видов — это спецрежимы, и чтобы на них перейти, нужно направить в налоговую инспекцию уведомление. Это можно сделать в момент регистрации бизнеса или в течение 30 дней после неё. Если не уложитесь в срок, перейти на другой вид налогообложения можно будет только в следующем календарном году.
Кратко рассмотрим особенности каждого вида.
Особенности ОСНО
ОСНО подходит любым ИП или ООО. Её выгодно использовать бизнесу с большими оборотами или фирмам и индивидуальным предпринимателям, которые сотрудничают с крупными компаниями — плательщиками НДС.
Порядок уплаты налога
Любой бизнес на ОСНО платит налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 0, 10 или 20% в зависимости от вида товара, а также налог на имущество — недвижимость, земельные участки, транспортные средства.
Помимо этого, ИП платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, а юридические лица — налог на прибыль 20%
Налоговые вычеты и льготы
ИП на ОСНО могут рассчитывать на имущественные и социальные вычеты. Если у предпринимателя есть контрагенты на ОСНО, он может вычитать входящий НДС из своего налога
Отчётность
Нужно вести налоговую и бухгалтерскую отчётность и подавать две декларации: по НДС и 3-НДФЛ. Необходимо вести отчётность за сотрудников. Скорее всего, понадобится бухгалтер
Ограничения
Нет ограничений по количеству сотрудников, размеру годовой прибыли, видам бизнеса
Совмещение
Совместима с ПСН, но учёт нужно вести отдельно
Особенности УСН
Применяется для любых ИП или ООО.
Порядок уплаты налога
Ставка зависит от объекта налогообложения. Есть два варианта: объект «доходы» со ставкой 6% или объект «доходы минус расходы» со ставкой 15%.
Региональные ставки могут быть ниже: от 1% по объекту «доходы» и от 5% по объекту «доходы минус расходы». Если доход компании более 164,4 млн рублей, но не больше 219,2 млн рублей, или если количество работников организации — от 101 до 130 человек, то вводятся повышенные ставки: 8% по объекту «доходы» или 20% по объекту «доходы минус расходы»
Налоговые вычеты и льготы
Если предприниматель работает один, то на упрощённой системе налогообложения «доходы» он может вычесть из налогооблагаемой базы 100% расходов на страховые взносы за себя. Если у него есть сотрудники, можно учесть до 50% уплаченных взносов.
На УСН «доходы минус расходы» страховые взносы можно полностью включить в расходы
Отчётность
Организации обязаны вести налоговую и бухгалтерскую отчётность. Предприниматели от обязательной бухгалтерской отчётности освобождены. Раз в год нужно подавать декларацию
Ограничения
Годовой доход не может быть больше 219,2 млн рублей. Нельзя нанимать более 130 сотрудников. Если бизнес выйдет за рамки этих лимитов, он автоматически перейдёт на ОСНО. ИП на УСН нельзя производить подакцизные товары, а ООО — можно
Совмещение
Индивидуальные предприниматели могут совмещать УСН с ПСН, а организации — нет.
Особенности АУСН
Применяется для ИП и ООО.
Порядок уплаты налога
Ставка зависит от объекта налогообложения и едина для всех субъектов РФ: 8% с объекта «доходы» или 20% с объекта «доходы минус расходы».
Налоговые вычеты и льготы
До конца 2027 года зафиксированы нулевые ставки по страховым взносам за работников. Нет обязательных страховых взносов за себя
Отчётность
Не нужно вести книгу учёта доходов и расходов, налоговую отчётность, а также отчётность в ПФР и ФСС. Декларация не подаётся
Ограничения
Годовой доход не может быть больше 60 млн рублей. Количество сотрудников — не больше пяти человек. В 2024 году этот режим доступен в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане
Совмещение
Нельзя совмещать с другими видами налоговых режимов
Особенности ЕСХН
Применяется для ИП или ООО со статусом сельхозпроизводителей. Его получает бизнес, который занимается растениеводством, животноводством, рыболовством, рыбоводством, лесным или сельским хозяйством.
Порядок уплаты налога
Бизнес на ЕСХН платит единый налог и НДС. При этом ИП освобождены от НДФЛ, юридические лица — от налога на прибыль, все — от налога на имущество, используемое в сельскохозяйственном бизнесе. Единый налог платится с разницы между доходами и расходами. Ставка — от 0 до 6% в зависимости от региона
Налоговые вычеты и льготы
Если выручка сельхозпроизводителя меньше 60 млн рублей в год, можно получить освобождение от НДС
Отчётность
ИП ведут книгу учёта доходов и расходов, подают декларацию. Бухгалтерский учёт не обязателен.
ООО обязаны вести бухгалтерский учёт
Ограничения
Чтобы считаться сельхозпроизводителем, нужно не только продавать сельскохозяйственную продукцию, но и самостоятельно производить сырьё для дальнейшей переработки и реализации. Доля доходов от такой деятельности должна быть не менее 70%.
Для рыбных хозяйств действует лимит по количеству работников — 300 человек, а также есть требование иметь собственные или арендованные суда
