Межрайонная ИФНС России №14 по Самарской области информирует

Межрайонная ИФНС России № 14 по Самарской области информирует: "Проверьте наличие задолженности по налогам в "Личном кабинете налогоплательщика физического лица" на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Межрайонная ИФНС России №14 по Самарской области информирует

«До конца «Декларационной кампании» остался месяц»

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

           Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

            Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

            При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

           Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

 

Представив согласие на информирование, налогоплательщики могут ежеквартально получать сведения о возникшей задолженности

Налоговые органы имеют возможность ежеквартально информировать налогоплательщиков о наличии у них налоговой задолженности с помощью смс-сообщений, по электронной почте или иными способами. Но для этого налоговый орган должен получить от налогоплательщика письменное согласие на информирование по форме(КНД 1160068), утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@.

В согласии необходимо указать наименование, ИНН организации или фамилию, имя, отчество физического лица, паспортные данные, дату и место рождения, адрес электронной почты и номер телефона, на которые будут приходить сообщения. Можно выбрать один или оба способа информирования.

Согласие можно представить в налоговый орган на бумажном носителе лично или через представителя, направить по почте заказным письмом или в электронной форме - по телекоммуникационным каналам связи. Физическим лицам удобнее всего воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика»: в разделе «Профиль» заполнить согласие, подтвердить его личной электронной подписью и направить в выбранный налоговый орган. Электронную подпись налогоплательщики - физические лица получают прямо в «Личном кабинете». Указываемые в согласии персональные данные подлежат защите в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 №152-ФЗ«О персональных данных».

В России продолжается Декларационная кампания

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

 

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

В связи с введением института единого налогового счета (ЕНС) все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа. Под единым налоговым платежом (ЕНП) понимается сумма денежных средств, перечисленных налогоплательщиком  в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых на его ЕНС, а также взысканных с такого лица.  Сальдо  ЕНС - это разница между единым налоговым платежом и денежным выражением совокупной обязанности. 

            Соответственно, сальдо ЕНС является положительным, когда сумма перечисленных в качестве ЕНП денежных средств больше совокупной обязанности. Налогоплательщики вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем зачета или возврата. Для этого следует представить в налоговый орган по месту учета налогоплательщика соответствующее заявление. Форма и формат заявления о зачете (возврате) утверждены Приказом ФНС от 30 ноября 2022 года № ЕД-7-8/1133@. 

            При этом заявление на зачет подается только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика». Зачет суммы денежных средств осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета (ст.78 НК РФ).

            Заявление на возврат положительного сальдо ЕНС может быть представлено на бумажном носителе, в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через «Личный кабинет налогоплательщика», а также в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ (ст.79 НК РФ). Обращаем внимание, что представление такого заявления в составе декларации 3-НДФЛ значительно сокращает время получения денежных средств на расчетные счета при получении имущественных (при покупке жилья) и социальных вычетов.

            Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, налоговый орган направляет в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия решений о возмещении (полностью или частично)  или решения о представлении налогового вычета;  не ранее дня вступления в силу решения налогового органа по результатам камеральной налоговой проверки представленной декларации.

            В случае если уплата ЕНП осуществлена за другое лицо, вернуть уплаченные средства, которые отразились на его ЕНС, невозможно (п.1 ст.45 НК РФ).

 

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №14 по Самарской области сообщает, что согласно с подпунктом «б» пункта 12 Указа № 95 установлено требование о раскрытии российскими юридическими лицами или физическими лицами информации о контроле над лицами иностранных государств, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Банк России разъяснил (https://cbr.ru/press/event/?id=14159), что в отношении раскрытия контролирующими лицами информации о контроле предлагается исходить из факта наличия у налогового органа информации о контроле, которая была предоставлена контролирующим лицом в порядке, предусмотренном статьёй 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Положениями статьи 25.14 главы 3.4 Кодекса предусмотрена обязанность соответствующей категории налогоплательщиков уведомлять налоговый орган (по месту нахождения организации; месту жительства физического лица; по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) о контролируемых ими иностранных компаниях (далее – КИК) (КИК признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем условиям пункта 1 статьи 25.13 Кодекса.) Представление иных уведомлений, в которых контролирующие лица раскрывают информацию о контроле над иностранными организациями, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 Кодекса уведомление о КИК представляется контролирующим лицом ежегодно в установленный Кодексом срок. (Срок представления: для организаций – не позднее 20 марта, физических лиц – не позднее 30 апреля.)

В целях применения положений главы 3.4 НК РФ контролирующими лицами иностранной организации признаются следующие лица:

1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов (подпункт 1 пункта 3 статьи 25.13 Кодекса);

2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов (подпункт 2 пункта 3 статьи 25.13 Кодекса);

3) лицо осуществляет контроль над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей (пункта 6 статьи 25.13 Кодекса);

4) лицо, самостоятельно признавшее себя контролирующим лицом иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица (пункт 13 статьи 25.13 Кодекса).

При определении наличия обязанности уведомлять налоговый орган о КИК необходимо учитывать пункт 1 статьи 25.13 Кодекса, согласно которому КИК признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:

1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;

2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

Для лиц, признаваемых контролирующими лицами на 31.12.2022, установленный срок представления уведомлений о КИК за 2022 год является (с учетом нерабочих и праздничных дней): 20.03.2023 – для организаций; 02.05.2023 – для физических лиц.

Для лиц, признаваемых контролирующими лицами на 31.12.2023, установленный срок представления уведомлений о КИК за 2023 год является (с 3 учетом нерабочих и праздничных дней): 20.03.2024 – для организаций; 30.04.2024 – для физических лиц.

В случае необходимости контролирующее лицо вправе запросить у налогового органа подтверждение о представлении уведомления о КИК за соответствующий год. Порядок получения от налоговых органов подтверждения раскрытия российскими юридическими лицами или физическими лицами информации о контроле приведен в письме ФНС России от 30.09.2022 № ШЮ-4-13/13043@. (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/about_nalog/12537730/)

Межрайонная ИФНС России №14 по Самарской области проводит для налогоплательщиков – физических лиц акцию «День открытых дверей» в рамках «декларационной кампании 2024 года»

День открытых дверей пройдет:

03.04.2024 года с 9.00 до 18.00

04.04.2024 года с 9.00 до 20.00

24.04.2024 года с 09.00 до 18.00

25.04.2024 года с 09.00 до 20.00

- в центральном офисе налоговой инспекции по адресу: с. Кинель - Черкассы, Проспект 50 лет Октября,10А;

- в ТОРМе г. Отрадного по адресу: г. Отрадный, ул. Орлова, 3;

- в ТОРМе с. Сергиевск по адресу: с. Сергиевск,  ул. Ленина, д. 16.

В ходе мероприятия сотрудники налоговой службы подробно проинформируют обратившихся о том, кому и в какие сроки необходимо представить декларацию о доходах, как правильно заполнить декларацию и какими электронными сервисами ФНС России можно воспользоваться для заполнения, а также ответят на другие интересующие вопросы налогоплательщиков.

При наличии паспорта посетители инспекций смогут получить логин и пароль для подключения к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц». С его помощью можно не только заполнять и отправлять декларацию онлайн, но и оплачивать налоги за имущество, отправлять запросы в налоговую инспекцию, заявления на льготы.

Напоминаем, что задекларировать доходы, полученные в 2023 году, необходимо не позднее 2 мая 2024 года,  не позднее 15 июля 2024 года уплатить в бюджет исчисленную сумму налога.

Новая услуга для налогоплательщиков на портале Госуслуг

Налоговая служба не только постоянно расширяет перечень услуг в электронном виде, но и совершенствует способы их предоставления. Теперь налогоплательщик может получать уведомления для уплаты налогов на имущество и НДФЛ и требования об уплате задолженности по налогам не только в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России, но и на Едином портале Госуслуг (далее -ЕПГУ). 

Для этого зарегистрированный пользователь «Личного кабинета» на ЕПГУ должен на портале направить «Уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ». После этого, получив уведомление или требование, он сможет уплачивать начисления в режиме онлайн. Таким образом, не только расширены точки доступа к услугам налоговой службы, но и гражданам предоставляется возможность одновременного решения вопросов уплаты налогов при посещении портала Госуслуг по другим основаниям.

 При этом нужно учитывать, что направленные налогоплательщику через ЕПГУ налоговые уведомления и требования не будут дублировать заказными письмами по почте, кроме случаев, когда налогоплательщик уведомил налоговый орган о необходимости получения документов на бумажном носителе. Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно вне зависимости от наличия доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ необходимо направить через портал Госуслуг соответствующее уведомление в налоговый орган.

В 2021 Федеральная налоговая служба проводит отраслевой проект «Общественное питание»

 Целью реализации данного проекта в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания, является побуждение повсеместного применения ими в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (далее-ККТ), увеличение выручки, фиксируемой с применением ККТ и, как следствие, повышение роста доходов бюджета за счет сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса. Это становится возможным за счет проведения комплекса мероприятий, предусматривающих определение существующих причин и условий, которые способствуют сокрытию выручки в данной сфере, выработки механизмов и предложений, направленных на вывод предприятий общественного питания из теневого сектора, а также проведение контрольных мероприятий, в отношении недобросовестных участников рынка.

Согласно статистике, в сфере общественного питания наиболее распространенными являются такие нарушения законодательства, как:

- неприменение контрольно-кассовой техники при осуществлении расчета (участились случаи, когда продавец требует от покупателя (клиента) совершить перевод денежных средств за проданный товар или оказанную услугу по номеру телефона, на банковскую карту, чек ККТ при этом не пробивается);

- невыдача кассового чека;

- выдача чека с некорректными реквизитами (в чеке не указаны или неверно указаны дата, время и место (адрес) осуществления расчета; наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя; применяемая при расчете система налогообложения; наименование товара; сумма расчета; форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке);QR-код; в поле «Кассир» отсутствуют или неверно указаны ФИО продавца, который осуществил продажу товара).

Следует отметить, что Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов Российской Федерации установлена обязанность применения контрольно-кассовой техники с выдачей кассового чека, содержащего обязательные реквизиты, при оказании услуг общественного питания, а также передачей фискальных документов в соответствии с порядком применения контрольно-кассовой техники.

За нарушения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее-КоАП) предусмотрена административная ответственность. В частности, налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тысяч рублей; на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей (ч.2 ст.14.5 КоАП).

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц-административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч.3 ст.14.5 КоАП). 

Срок давности привлечения к административной ответственности в соответствии со ст.4.5 КоАП РФ составляет 1 год.

Инспекция обращает внимание, что любой гражданин, чей телефон имеет доступ в Интернет, может скачать разработанное налоговой службой бесплатное мобильное приложение  «Проверка чека». С помощью этой программы можно быстро и легко проверить легальность кассового чека и, в случае обнаружения нарушения, в том числе, невыдачи чека, тут же, через мобильное приложение, направить жалобу в ФНС России. Проверить кассовый чек можно двумя способами:

- посредством сканирования QR-кода, напечатанного на кассовом чеке (с использованием камеры мобильного устройства);

- путем введения платежных данных вручную по предложенной форме (все данные для ввода размещены на кассовом чеке).

В настоящий момент ФНС России проводятся мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов для включения в планы проверок и проведения соответствующих контрольных мероприятий. При этом, если налогоплательщики сферы общепита продолжают не применять контрольно-кассовую технику и, соответственно, не фиксировать выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме, то такие налогоплательщики попадают в план проверок.

 

Уважаемые налогоплательщики!

 

Межрайонная ИФНС России № 14 по Самарской области напоминает, что отчитаться о полученных в 2019 году доходах необходимо до 30 июля 2020 года.

            Если налогоплательщиком в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) исчислен к уплате налог, выполнить свою обязанность по уплате НДФЛ необходимо до 15 июля 2020 года, несмотря на более поздний срок представления самой декларации.

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо:

-при получении дохода от продажи недвижимого имущества, транспортных средств находившихся в собственности менее 3-х и 5-ти лет, соответственно);

-при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

-при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

-при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

-при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2019 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется  в налоговый орган по месту регистрации.

Предельный срок подачи декларации - 30 июля 2020 года  не распространяется на получение налоговых вычетов, декларации можно представить в любое время в течение 3-х лет.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2019 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и позволяет ввести данные из документов, проверить правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган.

Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

   

Налог на профессиональный доход-

налог для самозанятых

С  1 января 2020 года в рамках развития нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» на территории Самарской области действует налог на профессиональный доход для самозанятых  граждан.

Налог на профессиональный доход - это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим; переход на него осуществляется добровольно.

Применять налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут  физические лица, а также индивидуальные предприниматели при условии, что они:

-профессиональный доход получают от реализации произведенных ими товаров, оказания услуг, выполнения работ, сдачи в аренду жилых помещений;

-не имеют наемных работников;

-не осуществляют перепродажу товаров и посредническую деятельность.

Для того, чтобы зарегистрироваться, достаточно скачать на мобильное устройство приложение «Мой налог»  и без посещения налогового органа встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на режим самозанятые, платят налог при оказании услуг физическим лицам по ставке 4% , при оказании услуг юридическим лицам-6%. Уплата налога производится ежемесячно не позднее 25-го числа, следующего за истекшим месяцем. Квитанция на уплату налога формируется налоговым органом и направляется в приложение «Мой налог».

Самозанятые граждане освобождаются от использования контрольно-кассовой техники  и  обязанности уплачивать фиксированные взносы в пенсионное и медицинское страхование.

Более подробная информация о налоге для самозанятых на специальном сайте ФНС России http://npd.nalog.ru или по телефону единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Уважаемые собственники квартир!

Если Вы сдаете внаем или в аренду квартиру или жилой дом, то доход, получаемый от такой деятельности, согласно Налоговому кодексу РФ подлежит налогообложению.

С  1 января 2020 года на территории Самарской области   появилась возможность применения  нового специального налогового  режима «Налог на профессиональный доход» с рядом преимуществ  для вас: 

·              пониженная налоговая ставка - вы вправе уплачивать налог по ставке 4% при  сдаче жилого помещение  в аренду   физическому лицу или 6% - при  сдаче в аренду юридическому лицу;

·              постановка на налоговый учет осуществляется без посещения налогового органа (через мобильное приложение «Мой налог» или  через личный кабинет на сайте ФНС России);

·              расчет налога осуществляет налоговый орган на основании ваших данных о полученном доходе, зафиксированных в мобильном приложении;

·              отчетность в виде налоговых деклараций вами не предоставляется;

·              есть возможность подтверждения дополнительного дохода при обращении в банк за кредитом.

 

Все подробности о новом налоге для самозанятых на специальном сайте www.npd.nalog.ru или по телефону единого Контакт – центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Налоговые органы разъясняют, в каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом

В соответствии с положениями статьи 400, пункта 2 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогом на имущество физических лиц (далее - налог) облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее - ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ.

В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость (разъяснения Минфина России от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325 доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 17.05.2017 № БС-4-21/9186@).

Владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно (пункт 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, а также объекты движимого имущества в ЕГРН не регистрируются (статья 131 Г ражданского кодекса Российской Федерации) и вышеуказанным налогом не облагаются. Речь идет, в частности, о не имеющих капитального фундамента теплицах, сборно-разборных хозблоках, бытовках, навесах, некапитальных временных строениях и т.п.

Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв.м, то налог с нее не взимается. Льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Основное условие - постройка не используется в предпринимательской деятельности (подпункт 15 пункта 1, пункты 2-5 статьи 407 Налогового кодекса).

В силу пункта 2 статьи 399 Налогового кодекса представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения вышеуказанной налоговой льготы по налогу (например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России nalog.ru.

Об изменениях по вопросам налогообложения по имущественным налогам для физических лиц для налоговых периодов 2017 и 2018 гг.

Порядок предоставления льгот по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами, носит заявительный характер, в связи с этим лицам, у которых впервые возникли основания для использования налоговых льгот необходимо представить в любой налоговый орган заявление о представлении льготы по имущественным налогам, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика

1. Налоговый вычет по земельному налогу

Законом № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», начиная с 2017             г., вводится налоговый вычет,

уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка (далее - вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток - налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток - налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров.

Вычет применятся по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 г. с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме того, право на установление дополнительных налоговых вычетов предоставлено представительным органам муниципальных образований (законодательным органам Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Таким образом, за 2017 год исчисление земельного налога будет проводиться с учетом налогового вычета, предусмотренного ст. 391 НК РФ и дополнительно установленного на муниципальном уровне размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

1. Изменения в порядке применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц

Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (пп. 8, 12, 16 ст. 1) с 2018 года изменил порядок обращения физических лиц с заявлением о налоговых льготах по имущественным налогам.

Так, физические лица, имеющие право на льготы по транспортному налогу, земельному налогу или налогу на имущество, установленные законодательством о налогах федерального, регионального или муниципального уровня, по-прежнему, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе, т.е. могут по желанию (а не обязаны, как было ранее) представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

С 01.01.2018г. приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ утверждена новая форма заявления о предоставлении налоговой льготы.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика. Информация о наличии права на льготу по определённому налогу в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).

1. Ограничено право на применение налоговых льгот для налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Соответствующая система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.1 НК РФ) устанавливала, что индивидуальные предприниматели, являющиеся  налогоплательщиками  единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).

С 2018 г. Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ (п. 57 ст. 2) в указанные нормы НК РФ внесены изменения, согласно которым индивидуальные предприниматели могут «льготировать» только имущество, используемое для предпринимательской деятельности при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями.

1. Об отмене льготы по транспортному налогу сельскохозяйственным производителям

Законом Самарской области от 23.11.2016 N125-ГД внесены изменения в ст. 4 Закона Самарской области от 6 ноября 2002 года N86-ГД "О транспортном налоге на территории Самарской области" согласно которого льготы предусмотренные пп. «н» п.2 и п.1.1 ст. 4 Закона Самарской области «О транспортном налоге на территории Самарской области», предусматривающие льготу сельскохозяйственным производителям на грузовой автотранспорт, утратили силу с 01.01.2017г..

Сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет от 70 процентов включительно до 90 процентов, уплачивают транспортный налог по ставке, равной одной третьей ставки, установленной статьей 2 настоящего Закона сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельный вес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет 90 и более процентов.

В августе на территории Самарской области начнется рассылка налоговых уведомлений

В  ФНС России утвержден график массовой печати и рассылки налоговых уведомлений в 2017 году, которая начнется в августе и завершится к октябрю.

Массовая печать и рассылка налоговой корреспонденции осуществляется через центр печати ФКУ "Налог-Сервис" в Красноярском крае, поэтому в этом году на конвертах с налоговыми уведомлениями в качестве отправителя будет указан в качестве отправителя ФКУ "Налог-Сервис" в Красноярском крае (г. Красноярск).

В прошлом году рассылкой уведомления для Самарской области печатались ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в Нижнем Новгороде". На конвертах в качестве отправителя был указан Филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Нижний Новгорол.

В случае возникновения вопросов по-прежнему нужно будет обратиться в ту инспекцию, которая исчислила сумму налога (информацию о ней можно узнать в уведомлении).

Пользователи "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц" получат налоговые уведомления в электронной форме. С помощью личного кабинета можно также оплатить налоги не выходя из дома, а при наличии неточностей в уведомлении - сообщить об этом в налоговый орган в онлайн- режиме.

Начиная с 2017 года (за налоговый период — 2016 год) физические лица, получившие доход, с которого налоговый агент не исчислил налог в бюджет, должны уплачивать НДФЛ на основании уведомления, направленного им налоговым органом.

Срок уплаты НДФЛ, не удержанного налоговым агентом, и всех имущественных налогов, взимаемых с физических лиц за 2016 год на основании налогового уведомления налогового органа, установлен не позднее 1 декабря 2017 года.

Также необходимо обратить внимание на изменение налоговой нагрузки по отдельным категориям налогоплательщиков.

Сумма исчисленного к уплате налога на имущество физических лип за 2016 год по сравнению с начислениями за 2015 год, увеличится в среднем на 20 процентов в соответствии с пунктом 8 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

На территории Самарской области указанный налог будет исчисляться исходя из кадастровой стоимости второй год. В течение первых четырех лет действия переходного периода, начиная с года, в котором впервые в качестве налоговой базы применена кадастровая стоимость налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год - 0.2. во второй - 0.4. в третий - 0.6. в четвертый - 0.8).

Предполагается увеличение земельного налога, исчисленного к уплате физическим лицам, которые являются собственниками (владельцами) земельных участков приобретенных (предоставленных) для индивидуальною жилищного строительства или жилищного строительства.

Например, земельный налог исчисляется с коэффициентом 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации права на земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, и до государственной регистрации права на построенную на нем недвижимость (п. 16 ст. 396 НК РФ).

 

В отношении приобретенных в собственность физическими лицами для иных видов жилищного строительства (например, для среднеэтажной комплексной жилой застройки), исчисление налога будет производиться с коэффициентом 2 в течение трех лет, начиная с момента государственной регистрации прав на данные участки, вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости (п.15 ст.396 НК РФ).

ИФНС: переход от контрольно-кассовой техники к онлайн-кассам

Межрайонная ИФНС России №14 по Самарской области, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»,  Федерального закона от от 03.07.2016г. № 261-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» доводит до сведения налогоплательщиков г. Отрадный, г. Похвистнево и Похвистневского района, с.Кинель-Черкассы и Кинель-Черкасского района:

2017 год - переходный период от контрольно-кассовой техники (далее по тексту ККТ) старого вида к онлайн-кассам, которые передают данные о расчетах в налоговый орган через оператора фискальных данных (далее по тексту ОФД) и отправляют покупателю чек в электронном виде. При этом индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность на территории,  входящей в перечень отдаленных от связи местностей в Самарской области утвержденного Постановлением Правительства Самарской области от 27.03.2017года № 185 «Об утверждении критерия определения отдаленных от сетей связи местностей», могут применять контрольно-кассовую технику в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных. 

С 01.02.2017 в налоговых органах  можно поставить на учет только ККТ нового образца или модернизированную ранее действовавшую модель, отвечающую новым требованиям.

С 31.03.2017 все организации и индивидуальные предприниматели (далее по тексту ИП), торгующие алкогольной продукцией (включая пиво), в том числе при оказании услуг общепита, обязаны применять ККТ. Исключений нет ни для кого - ни для налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения, ни для осуществляющих торговлю в удаленных и труднодоступных местах!

С 01.07.2017 все организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на ОСН и УСН, обязаны будут перейти на новые онлайн-кассы. Ранее действовавшие модели ККТ, не отвечающие установленным требованиям, необходимо снять с учета в налоговых органах до указанной даты. Продление переходного периода не планируется.

           С 01.07.2018 года организации и индивидуальные предприниматели, находящиеся на ЕНВД и только индивидуальные предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения обязаны применять ККТ, соответствующую новому порядку, и обеспечивать передачу данных о продаже в ФНС через ОФД.

           Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД и ПСН (за исключением индивидуальных предпринимателей, торгующих подакцизными товарами), вправе до 01.02.2021 года не печатать на чеке и не передавать в ОФД данные о наименовании товара (услуги, работы).

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, райцентров и ПГТ), кроме реализующих подакцизные товары, вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета.

  Таким образом, пользователям ККТ необходимо в кратчайшие сроки модернизировать имеющуюся ККТ или приобрести новую, заключить договор с ОФД и зарегистрировать ККТ, соответствующую нормам действующего законодательства и при этом учитывать, что установка нового оборудования может занять продолжительное время. Поэтому необходимо уже сейчас связаться с поставщиками кассовых аппаратов и заказать контрольно-кассовую технику нового образца.

За нарушения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники предусмотрена административная ответственность ч.2 ст.14.5 КоАП РФ.

Межрайонной ИФНС России №14 по Самарской области в рамках информационной кампании, проводимой с налогоплательщиками г.о. Отрадный, г.о.Похвистнево и  Похвистневского района, с. Кинель-Черкассы и Кинель-Черкасского района, по переходу на новый порядок применения контрольно-кассовой техники, с 16.05.2017-18.05.2017г. организовано проведение семинаров на тему: «Преимущества нового порядка применения контрольно-кассовой техники», в рамках семинара до налогоплательщиков будет доведена информация о производителях ККТ, операторах фискальных данных, сведений о «новой» контрольно-кассовой технике с ценами и интернет-сайтами заводов-производителей, информация о поставщиках ККТ.

            Информация, касающаяся установки ККТ нового типа размещена на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Обращаем также внимание налогоплательщиков, что в операционном зале инспекции организована работа «открытого класса», в котором на постоянной основе осуществляется практическая помощь в регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники, информация о работе открытого класса размещена на информационных стендах Инспекции и ТОРМах г.Похвистнево и г.Отрадный.

Семинары по теме «Преимущества нового порядка применения контрольно-кассовой техники» состоятся:

- в г. Отрадном 16мая 2017 года в 10.00 часовв здании администрации г. Отрадного по адресу: г. Отрадный, ул. Отрадная, 15;

- в г. Похвистнево  17 мая 2017 года в 11.00 часов в здании администрации Похвистневского района по адресу: г. Похвистнево, ул. Ленинградская, 9.

- в с. Кинель-Черкассы 18 мая 2017 года в 10.00 часов в здании администрации с. Кинель-Черкассы по адресу: с. Кинель-Черкассы, ул. Красноармейская,69;

Кроме того, все интересующие вопросы можно задать сотрудникам налоговой инспекции Алексею Владимировичу Саломатову, Евгению Владимировичу Гращенкову по тел.8(84660) 4-75-08, 4-06-83, 4-17-03.